{"id":5529,"date":"2025-04-24T16:58:58","date_gmt":"2025-04-24T16:58:58","guid":{"rendered":"https:\/\/devo2s.inasoft.net\/fve\/conseils\/\/"},"modified":"2025-10-08T14:51:54","modified_gmt":"2025-10-08T14:51:54","slug":"fiscalite-automobile-pour-les-entreprises","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/devo2s.inasoft.net\/fve\/conseils\/fiscalite-automobile-pour-les-entreprises\/","title":{"rendered":"Fiscalit\u00e9 automobile pour les entreprises : ce qui change en 2025"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La fiscalit\u00e9 automobile \u00e9volue une nouvelle fois en 2025, et cette fois, les changements sont loin d\u2019\u00eatre anecdotiques. Pour les entreprises,<strong> la pression fiscale s\u2019accentue<\/strong> <strong>clairement sur les v\u00e9hicules thermiques<\/strong>, pendant que les motorisations \u00e9lectriques conservent leur statut de valeur refuge.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Durcissement des malus, suppression d\u2019exon\u00e9rations, introduction d\u2019une taxe in\u00e9dite pour les grandes flottes\u2026 Ces mesures, issues de la derni\u00e8re <a href=\"https:\/\/www.budget.gouv.fr\/reperes\/loi_de_finances\/articles\/loi-finances-2025\">Loi de Finances 2025<\/a>, s\u2019inscrivent dans un objectif assum\u00e9 : <strong>pousser les parcs professionnels \u00e0 entamer (ou acc\u00e9l\u00e9rer) leur transition<\/strong> vers des v\u00e9hicules moins polluants.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Dans cet article, on fait le point sur les mesures \u00e0 retenir pour comprendre l\u2019impact de cette nouvelle fiscalit\u00e9 sur vos v\u00e9hicules d\u2019entreprise, et savoir comment l\u2019anticiper intelligemment.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Une pression fiscale en hausse pour les v\u00e9hicules polluants<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Depuis le 1er mars 2025, un nouveau palier a \u00e9t\u00e9 franchi dans la <strong>taxation des v\u00e9hicules thermiques.<\/strong> Malus CO\u2082 plus s\u00e9v\u00e8re, bar\u00e8mes repouss\u00e9s vers le bas, et montants multipli\u00e9s sur certains mod\u00e8les : les entreprises qui n\u2019ont pas encore engag\u00e9 de strat\u00e9gie de transition paient aujourd\u2019hui le prix fort.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Le malus CO\u2082 augmente fortement au 1er mars 2025<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Jusqu\u2019\u00e0 fin f\u00e9vrier, il \u00e9tait encore possible d\u2019immatriculer des v\u00e9hicules sous les anciens bar\u00e8mes de 2024. Ce n\u2019est plus le cas. Depuis le <strong>1er mars 2025<\/strong>, les montants appliqu\u00e9s du <a href=\"https:\/\/entreprendre.service-public.fr\/vosdroits\/F22203\">nouveau bar\u00e8me<\/a> sont nettement plus \u00e9lev\u00e9s, avec des <strong>hausses pouvant d\u00e9passer les 100 %<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Par exemple :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Pour un v\u00e9hicule \u00e9mettant <strong>123 g de CO\u2082\/km<\/strong>, le malus passe de <strong>310 \u20ac \u00e0 650 \u20ac<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>\u00c0 <strong>150 g\/km<\/strong>, il grimpe de <strong>1 761 \u20ac \u00e0 3 600 \u20ac<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Et pour un mod\u00e8le \u00e0 <strong>200 g\/km<\/strong>, le montant bondit de <strong>14 881 \u20ac \u00e0 25 500 \u20ac<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ces augmentations viennent alourdir le co\u00fbt total de possession, et doivent imp\u00e9rativement \u00eatre prises en compte dans les arbitrages d\u2019achat ou de location longue dur\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Le malus au poids maintenu\u2026 mais surveill\u00e9 de pr\u00e8s<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le malus au poids, lui, reste inchang\u00e9 par rapport \u00e0 2024. Il s\u2019applique d\u00e8s <strong>1,6 tonne<\/strong> \u00e0 raison de <strong>10 \u20ac par kilo suppl\u00e9mentaire<\/strong>. Mais attention : si son bar\u00e8me n\u2019a pas \u00e9volu\u00e9 en 2025, il est d\u00e9j\u00e0 pr\u00e9vu qu\u2019il soit <strong>revaloris\u00e9 d\u00e8s 2026<\/strong>. Un SUV thermique de 1 800 kg g\u00e9n\u00e8re ainsi un malus de 2 000 \u20ac, <strong>en plus<\/strong> du malus CO\u2082. Et ce cumul est souvent sous-estim\u00e9 dans les calculs de TCO.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Seuls certains v\u00e9hicules \u00e9chappent (partiellement) \u00e0 cette p\u00e9nalit\u00e9 :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Les <strong>hybrides rechargeables<\/strong> b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un abattement de 200 kg (dans la limite de 15 % du poids du v\u00e9hicule)<\/li>\n\n\n\n<li>Les <strong>\u00e9lectriques et hydrog\u00e8ne<\/strong> restent <strong>exon\u00e9r\u00e9s<\/strong> jusqu\u2019au 30 juin 2026<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Une nouvelle taxe pour les flottes de plus de 100 v\u00e9hicules<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Entr\u00e9e en vigueur depuis le 1er mars 2025, la <strong>taxe incitative sur les flottes d\u2019entreprise<\/strong> vient ajouter une couche fiscale suppl\u00e9mentaire pour les gestionnaires de parc les plus expos\u00e9s. Elle ne remplace pas les autres taxes annuelles (ex-TVS), mais vient s\u2019y ajouter, avec une logique bien d\u00e9finie : pousser les grandes flottes \u00e0 int\u00e9grer une part croissante de v\u00e9hicules \u00e0 faibles \u00e9missions (VFE).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Objectif : acc\u00e9l\u00e9rer l\u2019\u00e9lectrification des grandes flottes<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cette taxe concerne toutes les entreprises (ou groupes) disposant d\u2019au moins <strong>100 v\u00e9hicules l\u00e9gers<\/strong> affect\u00e9s \u00e0 une activit\u00e9 \u00e9conomique, qu\u2019ils soient en propri\u00e9t\u00e9, en location ou en cr\u00e9dit-bail. Elle s\u2019inscrit dans la continuit\u00e9 des lois LOM et Climat &amp; R\u00e9silience, avec une volont\u00e9 claire : <strong>sanctionner les flottes qui ne respectent pas les objectifs de verdissement fix\u00e9s par l\u2019\u00c9tat<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En 2025, la cible \u00e0 atteindre est de <strong>20 % de VFE dans la flotte<\/strong>. Si ce seuil n\u2019est pas atteint, l\u2019entreprise est redevable d\u2019un montant calcul\u00e9 en fonction du nombre de v\u00e9hicules manquants\u2026 mais aussi de son <strong>taux de renouvellement<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Une formule de calcul \u00e0 anticiper<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le calcul de la taxe repose sur trois \u00e9l\u00e9ments :<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Le <strong>nombre de v\u00e9hicules \u00e0 faibles \u00e9missions manquants<\/strong> par rapport \u00e0 l\u2019objectif (20 %)<\/li>\n\n\n\n<li>Le <strong>taux de renouvellement<\/strong> de la flotte entre le 1er mars et le 31 d\u00e9cembre 2025<\/li>\n\n\n\n<li>Le <strong>tarif unitaire de 2 000 \u20ac par v\u00e9hicule manquant<\/strong><strong><br><\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Formule : Taxe = (Objectif VFE &#8211; Nombre r\u00e9el de VFE) \u00d7 Taux de renouvellement \u00d7 2 000 \u20ac<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Exemple : une entreprise de 150 v\u00e9hicules n\u2019en compte que 10 sous le seuil des 50 g CO\u2082\/km. Elle est donc en d\u00e9ficit de 20 VFE. Si elle renouvelle 40 % de sa flotte sur la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence, le montant d\u00fb sera de :<br><strong>20 x 0,4 x 2 000 \u20ac = 16 000 \u20ac<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c0 noter que le tarif par v\u00e9hicule passera \u00e0 <strong>4 000 \u20ac en 2026<\/strong>, puis \u00e0 <strong>5 000 \u20ac en 2027<\/strong>, ce qui renforce l\u2019int\u00e9r\u00eat d\u2019agir d\u00e8s cette ann\u00e9e pour limiter l\u2019exposition \u00e0 cette nouvelle pression fiscale.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-buttons is-layout-flex wp-block-buttons-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-button is-style-Vert-clair is-style-Vert-clair--1\"><a class=\"wp-block-button__link wp-element-button\">Lire notre article d\u00e9di\u00e9 \u00e0 la taxe incitative pour en savoir plus<\/a><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Des avantages fiscaux en recul pour les hybrides<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Longtemps pr\u00e9sent\u00e9s comme un bon compromis pour les entreprises souhaitant r\u00e9duire leur impact environnemental sans basculer imm\u00e9diatement sur l\u2019\u00e9lectrique, les v\u00e9hicules hybrides perdent du terrain en 2025. Plusieurs mesures fiscales viennent <strong>limiter leur attractivit\u00e9<\/strong>, en particulier pour les mod\u00e8les non rechargeables.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Fin de l\u2019exon\u00e9ration de la taxe CO\u2082<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Depuis le <strong>1er janvier 2025<\/strong>, les v\u00e9hicules hybrides ne b\u00e9n\u00e9ficient plus de l\u2019exon\u00e9ration de la taxe annuelle sur les \u00e9missions de CO\u2082. Cette mesure, qui avait permis \u00e0 de nombreuses entreprises d&rsquo;\u00e9quiper leur flotte en hybrides sans surco\u00fbt fiscal, est d\u00e9sormais supprim\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Concr\u00e8tement, un v\u00e9hicule hybride \u00e9mettant 110 g de CO\u2082\/km, qui n&rsquo;\u00e9tait jusqu&rsquo;alors pas concern\u00e9, est d\u00e9sormais redevable d&rsquo;une taxe de <strong>440 \u20ac par an<\/strong> (110 g x 4 \u20ac). Pour une flotte enti\u00e8re, l\u2019impact peut vite devenir important.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Seuls les <strong>hybrides rechargeables \u00e9mettant moins de 50 g de CO\u2082\/km<\/strong> restent consid\u00e9r\u00e9s comme des VFE (v\u00e9hicules \u00e0 faibles \u00e9missions) et conservent certains avantages fiscaux.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Tous les hybrides rechargeables soumis au malus au poids<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Autre \u00e9volution importante : <strong>le malus au poids s\u2019applique dor\u00e9navant \u00e0 tous les hybrides rechargeables<\/strong>, quelle que soit leur autonomie \u00e9lectrique. Cette cat\u00e9gorie b\u00e9n\u00e9ficiait jusqu\u2019ici d\u2019un traitement favorable, mais ce n\u2019est plus le cas en 2025.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un abattement de <strong>200 kg<\/strong> reste toutefois en vigueur (dans la limite de 15 % de la masse du v\u00e9hicule), ce qui permet \u00e0 certains mod\u00e8les de rester sous le seuil de d\u00e9clenchement du malus.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Des opportunit\u00e9s \u00e0 saisir pour les v\u00e9hicules \u00e9lectriques et utilitaires<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Face au durcissement de la fiscalit\u00e9 sur les motorisations thermiques et hybrides, les v\u00e9hicules \u00e9lectriques et les utilitaires conservent un cadre fiscal nettement plus favorable.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Le cadre fiscal le plus favorable en 2025<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les v\u00e9hicules \u00e9lectriques b\u00e9n\u00e9ficient toujours d\u2019un <strong>traitement de faveur<\/strong>. En plus d\u2019\u00eatre <strong>exon\u00e9r\u00e9s de la taxe annuelle sur les \u00e9missions de CO\u2082<\/strong> et de la <strong>taxe sur les polluants atmosph\u00e9riques<\/strong>, ils sont aussi <strong>exclus du malus au poids<\/strong>. \u00c0 cela s\u2019ajoutent :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Un <strong>plafond d\u2019amortissement relev\u00e9 \u00e0 30 000 \u20ac<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Une <strong>TVA r\u00e9cup\u00e9rable sur l\u2019\u00e9lectricit\u00e9<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Un <strong>abattement de 50 % sur la valeur de l\u2019avantage en nature<\/strong>, plafonn\u00e9 \u00e0 1 800 \u20ac par an<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le <strong>bonus \u00e9cologique<\/strong> est \u00e9galement maintenu, \u00e0 hauteur de <strong>4 000 \u20ac<\/strong> pour les voitures \u00e9lectriques dont le prix est inf\u00e9rieur \u00e0 47 000 \u20ac, et pour les camionnettes l\u00e9g\u00e8res sans condition de prix.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Enfin, les v\u00e9hicules \u00e9lectriques sont consid\u00e9r\u00e9s comme des v\u00e9hicules \u00e0 faibles \u00e9missions (VFE) dans le calcul de la taxe incitative, ce qui permet <strong>de r\u00e9duire, voire d\u2019annuler son montant<\/strong> dans le cas des grandes flottes.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Utilitaires : un statut fiscal toujours avantageux<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les v\u00e9hicules utilitaires l\u00e9gers (cat\u00e9gorie N1) conservent en 2025 un r\u00e9gime fiscal plus souple que les v\u00e9hicules de tourisme. Lorsqu\u2019ils sont utilis\u00e9s exclusivement \u00e0 des fins professionnelles, ils sont :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Exon\u00e9r\u00e9s de taxe CO\u2082 et de malus au poids<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Non soumis aux plafonds d\u2019amortissement<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>\u00c9ligibles \u00e0 une TVA r\u00e9cup\u00e9rable \u00e0 100 %<\/strong>, \u00e0 l\u2019achat comme sur l\u2019entretien ou le carburant<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Depuis janvier 2025, la d\u00e9finition fiscale des \u00ab\u00a0camionnettes\u00a0\u00bb a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 assouplie : seuls les mod\u00e8les disposant (ou pouvant disposer) de <strong>trois rang\u00e9es de si\u00e8ges<\/strong> sont d\u00e9sormais susceptibles d\u2019\u00eatre requalifi\u00e9s en v\u00e9hicules de tourisme.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un point de vigilance reste n\u00e9anmoins \u00e0 noter : les utilitaires sont <strong>aussi concern\u00e9s par la taxe incitative<\/strong>, si l\u2019entreprise d\u00e9passe les 100 v\u00e9hicules. Les objectifs de verdissement s\u2019y appliquent donc de la m\u00eame mani\u00e8re que pour les VP.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Fiscalit\u00e9 automobile 2025 pour les entreprises : ce qu&rsquo;il faut retenir<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour vous aider \u00e0 y avoir encore plus clair, voici un tableau r\u00e9capitulatif des points cl\u00e9s \u00e0 retenir :<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Th\u00e9matique<\/th><th>Ce qu\u2019il faut retenir<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td><strong>V\u00e9hicules polluants (thermiques)<\/strong><\/td><td>&#8211; Malus CO\u2082 fortement rehauss\u00e9 au 1er mars 2025 (jusqu\u2019\u00e0 +100%)<br>&#8211; Malus au poids inchang\u00e9 (10 \u20ac\/kg au-del\u00e0 de 1,6 t), mais revalorisation pr\u00e9vue en 2026<\/td><\/tr><tr><td><strong>Taxe incitative pour les grandes flottes<\/strong><\/td><td>&#8211; Cible de 20 % de VFE \u00e0 atteindre en 2025<br>&#8211; Calcul bas\u00e9 sur le d\u00e9ficit de VFE \u00d7 taux de renouvellement \u00d7 2 000 \u20ac<br>&#8211; Montant par v\u00e9hicule manquant : 4 000 \u20ac en 2026, 5 000 \u20ac en 2027<\/td><\/tr><tr><td><strong>Hybrides<\/strong><\/td><td>&#8211; Fin de l\u2019exon\u00e9ration de la taxe annuelle CO\u2082 pour tous les hybrides<br>&#8211; Malus au poids d\u00e9sormais applicable aux hybrides rechargeables (avec abattement de 200 kg)<\/td><\/tr><tr><td><strong>V\u00e9hicules \u00e9lectriques<\/strong><\/td><td>&#8211; Toujours exon\u00e9r\u00e9s de taxe CO\u2082, malus au poids, et TVA r\u00e9cup\u00e9rable sur l\u2019\u00e9lectricit\u00e9<br>&#8211; Bonus \u00e9cologique maintenu (jusqu\u2019\u00e0 4 000 \u20ac)<br>&#8211; Avantage en nature r\u00e9duit (abattement 50 %, plafond 1 800 \u20ac\/an)<\/td><\/tr><tr><td><strong>Utilitaires<\/strong><\/td><td>&#8211; R\u00e9gime fiscal inchang\u00e9 : exon\u00e9ration de CO\u2082, TVA r\u00e9cup\u00e9rable, pas de plafonnement d\u2019amortissement<br>&#8211; Attention : aussi concern\u00e9s par la taxe incitative pour flottes de +100 v\u00e9hicules<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En 2025, la fiscalit\u00e9 automobile pousse donc clairement les entreprises \u00e0 repenser leur strat\u00e9gie de flotte. Entre hausse des malus, fin d\u2019exon\u00e9rations et nouvelle taxe pour les grandes flottes, l\u2019enjeu est autant \u00e9conomique qu\u2019environnemental. Pour \u00e9viter les surco\u00fbts, une seule solution : <strong>anticiper d\u00e8s maintenant et s\u2019orienter rapidement vers des motorisations plus vertes.<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Entre malus CO\u2082 renforc\u00e9, fin d\u2019exon\u00e9rations et taxe incitative, la fiscalit\u00e9 automobile 2025 change la donne pour les entreprises. D\u00e9couvrez ce qui \u00e9volue et comment adapter votre flotte.<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":5531,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[12,10],"tags":[],"class_list":["post-5529","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-bien-gerer-ladministratif-de-sa-flotte","category-gestion-de-ma-flotte"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/devo2s.inasoft.net\/fve\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5529","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/devo2s.inasoft.net\/fve\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/devo2s.inasoft.net\/fve\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/devo2s.inasoft.net\/fve\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/devo2s.inasoft.net\/fve\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5529"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/devo2s.inasoft.net\/fve\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5529\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":5533,"href":"https:\/\/devo2s.inasoft.net\/fve\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5529\/revisions\/5533"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/devo2s.inasoft.net\/fve\/wp-json\/wp\/v2\/media\/5531"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/devo2s.inasoft.net\/fve\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5529"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/devo2s.inasoft.net\/fve\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5529"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/devo2s.inasoft.net\/fve\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5529"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}